27 декабря по местному времени Министерство финансов США и Служба внутренних доходов США (IRS) опубликовали окончательные правила для «брокеров DeFi», вызвав широкую критику со стороны индустрии шифрования. Они требуют, чтобы брокеры DeFi сообщали о продажах цифровых активов. выручку и сбор продаж цифровых активов, начиная с 2025 года. Информация KYC пользователя.

Постановления официально вступят в силу через 60 дней со дня публикации. Однако в документе также говорится, что период с 2025 по 2026 год будет служить переходным периодом, в течение которого может быть предоставлена ​​определенная степень послаблений, но конкретные масштабы и стандарты послаблений пока не ясны. После льготного периода новые правила будут применяться к продаже цифровых активов, начиная с 2027 года, а брокеры должны будут начать собирать и сообщать данные, необходимые для транзакций с цифровыми активами, начиная с 2026 года.

Инсайдеры криптоиндустрии отметили, что на практике именно пользователи облегчают транзакции, а IRS ошибочно определяет поставщиков услуг DeFi как брокеров, вызывая сбор пользовательской информации, что вызывает огромные проблемы с нарушением конфиденциальности и выходит за рамки полномочий IRS. уставная власть. Некоторые аналитики полагают, что Трамп может отменить правило отчетности, но поскольку дата вступления в силу через 60 дней совпадает с датой вступления в должность новой администрации (20 января), Республиканская партия может быть занята другими приоритетами. Новые правила могут заставить поставщиков услуг DeFi исключить американских пользователей из своих услуг.

Окончательные правила «DeFi Brokers» требуют отчетности об общем доходе брокеров и информации о пользователях.

Документ Министерства финансов и Службы внутренних доходов США называется «Периодическая отчетность о валовом доходе брокеров, продвигающих услуги по продаже цифровых активов». Предыдущая версия была опубликована в августе 2023 года и открыла процесс публичного сбора мнений. всего до 44 000 комментариев. На этот раз окончательное правило на 115 страницах требует, чтобы брокеры DeFi предоставили клиентам 1099 форм для сбора информации о транзакциях пользователей, включая имена и адреса. Также сообщается о валовой выручке, полученной от продажи цифровых активов клиентам в определенных сделках продажи или обмена.

Согласно документу, платформа DeFi может соответствовать определению брокера, если она участвует в обмене или продаже цифровых активов (даже посредством смарт-контрактов) и осуществляет достаточный контроль или влияние на процесс транзакции. Министерство финансов США отметило, что окончательное правило применяется к «поставщикам интерфейсных услуг», которые взаимодействуют «напрямую с клиентами», то есть к организации, управляющей основным веб-сайтом, используемым для доступа к децентрализованному протоколу, а не к самому протоколу.

В документе IRS разделила экосистему DeFi на три независимых уровня:

Уровень интерфейса: включает компоненты, ориентированные на пользователя, такие как экраны, кнопки, формы и другие визуальные элементы на веб-сайтах, в мобильных приложениях и расширениях браузера. Этот уровень используется для облегчения взаимодействия между пользователями и участниками DeFi.

Прикладной уровень: уровень, который выполняет инструкции пользовательских транзакций и является частью процесса проверки транзакций.

Уровень расчетов: отвечает за запись финансовых транзакций в распределенном реестре, включая транзакции, проводимые через протоколы DeFi.

IRS считает, что только уровень интерфейса, а именно «внешние торговые услуги», будет считаться «брокером». Основной принцип таков: внешняя торговая служба имеет самые тесные отношения с клиентом, поэтому она может получить информацию KYC клиента (знай своего клиента) и сообщить соответствующие данные в IRS. Внешние торговые услуги включают в себя веб-сайты, кошельки, не связанные с хранением, и расширения для браузера, которые позволяют пользователям обмениваться цифровыми активами через интерфейс, сообщает IRS. (Нехостинговые кошельки, которые используются только для управления закрытыми ключами, то есть нехостинговые кошельки, не подпадают под действие брокеров.)

Большая часть документа излагает полученные комментарии и определения многих основополагающих концепций, а также мнения двух правительственных агентств, Министерства финансов и IRS, которые считают, что «брокеры DeFi» должны следовать тем же правилам, что и брокеры, которые работают с традиционными технологиями. правила ценных бумаг. В документе также говорится, что «Казначейство и IRS не согласны с тем, что окончательные правила отражают предвзятое отношение к индустрии DeFi или что они будут препятствовать законопослушным клиентам внедрить эту технологию».

По оценкам IRS, эти окончательные правила затронут от 650 до 875 брокеров DeFi.

«Информационная отчетность брокеров DeFi в соответствии с разделом 6045 улучшит соблюдение требований налогоплательщиками, поскольку доход, полученный налогоплательщиками, которые участвуют в сделках с цифровыми активами без кастодиального брокера, будет более прозрачным для IRS и Налогового управления США (IRS)». По оценкам, новые правила затронут до 2,6 миллиона налогоплательщиков.

«Эти правила помогут гарантировать, что все налогоплательщики будут соблюдать одни и те же правила и иметь доступ к информации, необходимой им для точной подачи налоговых деклараций», — заявила в официальном заявлении исполняющая обязанности помощника министра по налоговой политике Авива Арон-Дайн. «Согласование требований к налоговой отчетности для цифровых активов с требованиями для других активов упростит и удешевит подачу налоговых деклараций для соблюдающих требования налогоплательщиков, а также поможет ликвидировать налоговый разрыв».

Индустрия шифрования категорически против, и права на конфиденциальность большого количества пользователей могут быть нарушены.

Одним из примеров, на который, вероятно, напрямую повлияет это окончательное правило, является Uniswap Labs, которая управляет децентрализованной биржей uniswap.org, и главный юрисконсульт Uniswap Кэтрин Минарик заявила в посте X от 27 декабря: «Бросьте вызов этому. Существует много подходов к решению этой проблемы». (последнее правило), и им обязательно следует оспорить».

В то же время организации индустрии шифрования Blockchain Association, DeFi Education Fund и Texas Blockchain Council подали иски против Министерства финансов США и IRS. 28 декабря Ассоциация блокчейна написала в Твиттере, что Министерство доходов и финансов США превысили свои юридические полномочия и расширили определение «брокера», включив в него поставщиков интерфейсов транзакций DeFi, хотя они не выполняют транзакции. Это не только нарушает права на неприкосновенность частной жизни людей, использующих децентрализованные технологии, но и вытесняет всю быстро развивающуюся технологию за границу.

Мариса Ташман Коппел, юридический директор группы, заявила, что окончательное правило нарушает Закон об административных процедурах (APA) и является неконституционным. Несмотря на то, что эти поставщики услуг не совершают сделки (а это делают пользователи), IRS неправильно определяет их как брокеров. Эти поставщики программного обеспечения будут обязаны собирать и сообщать данные о транзакциях и личную информацию. Эти провайдеры не являются традиционными посредниками и не имеют таких «клиентов», как брокеры.

Она утверждала, что требование сбора такой информации вызывает огромные проблемы конфиденциальности и выходит за рамки установленных законом полномочий IRS. Более того, IRS не учел должным образом риски, которые это правило представляет для пользователей, предпринимателей и других участников экосистемы DeFi. DeFi позволяет пользователям участвовать в более справедливой финансовой системе. Но сейчас правительство заставляет привлекать посредников там, где их нет, создавая больше рисков и неравных возможностей. Нам нужно защищать технологию DeFi, а не уничтожать ее. Это правило нарушает APA, Конституцию и законные полномочия IRS. Раскрывая адреса кошельков, он также нарушает права на конфиденциальность миллионов американцев, которые хотят совершать транзакции за пределами традиционной финансовой системы. Мы надеемся, что суды признают это и отменят это правило.

Мишель Корве, руководитель надзорного отдела известного криптовалютного венчурного фонда a16z Crypto, также опубликовал на платформе X: «Мы в a16z Crypto считаем, что DeFi сделает финансовые услуги и цифровую экономику более удобными, эффективными, совместимыми и надежными. и ориентированы на потребителя. Однако вчера Министерство финансов США опубликовало новые правила отчетности брокеров, которые представляют прямую угрозу этому обязательству и подрывают будущее инноваций DeFi в Соединенных Штатах… DeFi. Строители должны быть уверены, что юристы отрасли усердно работают над защитой этой технологии, и мы продолжим борьбу на всех фронтах — в судах, с помощью Конгресса и новой администрации».

Администрация Трампа может отменить правила отчетности, но время истекает

Согласно анализу профессионалов, окончательная версия правил отчетности DeFi может быть оспорена Законом о проверке Конгрессом. Законопроект позволяет Конгрессу отменить окончательные правила, обнародованные федеральными агентствами, в течение определенного периода времени. Первая администрация Трампа отменила 16 постановлений эпохи Обамы.

Ключевым моментом будет то, считает ли Конгресс эти правила соответствующими законодательству, принятому Конгрессом, и, кроме того, предстоящая смена администрации будет совпадать с 60-дневным периодом рассмотрения. Однако у республиканцев есть другие приоритеты на 2025 год, такие как разработка нового налогового пакета в продолжение налогового закона, принятого в 2017 году. Джонатан Катлер, старший менеджер отдела глобальной информационной отчетности Deloitte Washington National Tax, заявил, что отмену правил криптовалюты можно игнорировать. «У Конгресса, возможно, не будет времени заниматься этим, потому что у них слишком много других дел».

Некоторые налоговые специалисты, специализирующиеся на криптовалютах, скептически относятся к способности Налогового управления США (IRS) обеспечить соблюдение этих правил отчетности. Например, агентство может даже не знать о существовании определенных платформ DeFi, что затрудняет аудит.

29 декабря Алекс Торн, руководитель отдела исследований Galaxy Digital, заявил, что, если требование IRS идентифицировать внешние интерфейсы DeFi как «брокеры» не будет отменено, индустрия DeFi столкнется с тремя вариантами: соблюдать требования IRS к отчетности и принять идентификация брокеров. Попытка заблокировать пользователям из США возможность обновления смарт-контрактов и получения дохода.