Сценарист: Мэтью Ли, Исследовательский институт облачных цепей Оуке
15 ноября по пекинскому времени Налоговая служба США (IRS) провела громкие слушания по обсуждению расширения сферы налогообложения криптовалютных активов. Слушания охватили ряд ключевых тем, в том числе конфиденциальность пользователей, круг крипто-организаций, которые должны сообщать информацию о транзакциях, включение стейблкоинов, применение предлагаемых правил к участникам, участвующим в децентрализованном финансировании, и отчетность об адресах кошельков.
Быстрое развитие DeFi привлекло к нему внимание регуляторов: по данным исследования Barclays Bank, налоговый разрыв в криптовалюте составляет не менее 50 миллиардов долларов. Эта инициатива имеет расплывчатые определения проектов DeFi, не имеет налоговой истории, не имеет опыта внутрисетевых транзакций и других организаций, претендующих на роль организаций DeFi, что усложнило надзор, поэтому IRS пытается обеспечить налоговую прозрачность и честность путем включения это в нормативную базу.
Основное содержание слушаний было сосредоточено на определении понятия «брокер». Согласно предложенным правилам, сформулированным в августе, определение брокеров может быть расширено до «цифровых посредников, которые прямо или косвенно влияют на продажу цифровых активов». сфера хозяйственного бизнеса. Брокеры обязаны нести ответственность за следующие моменты:
- наименование, адрес и идентификационный номер налогоплательщика;
- Название, тип, количество, дата и время продажи цифрового актива;
- Общий доход, полученный продавцом от продажи (включая доход от обмена и доход от ончейна);
- Общая сумма доходов от торговых комиссий, выплаченных брокеру;
- Знать адрес кошелька, куда продавец переводит цифровые активы;
- Транзакция, которая происходит в цепочке для продажи или перевода на счет, а также идентификатор транзакции или хэш, связанный с продажей.
Проще говоря, IRS требует, чтобы децентрализованные проекты, основанные на операциях кода, таких как Uniswap, Sushi, Metamask и т. д., проводили KYC для всех пользователей, включая статистику обменов и транзакций, которые происходят в цепочке, адреса в цепочке и цепочка пользователей.Тенденции онлайн-торговли и очевидная торговая прибыль.
Хотя это слушание подверглось критике со стороны общественности, существуют некоторые проблемы, связанные с текущим рынком: 1. Тенденция значительного увеличения объема транзакций децентрализованных бирж; 2. Переводы средств в некастодиальные кошельки невозможно отследить; 3. Частные кошельки (отсутствие сторонних отчетов) привели к росту незаконной деятельности; многие эксперты рынка считают, что расширение сферы налогообложения станет неизбежным, а официальный законопроект ожидается внесение в 2025 году.
Каковы будут последствия расширения налогового покрытия?
пользователь
Помимо потери определенной суммы дохода, вы также столкнетесь со сложной обработкой данных и оформлением документов. Положения Закона США об инвестициях в инфраструктуру и рабочих местах от 2021 года предписывают IRS ввести новые правила для криптовалютных брокеров. Если объем налогообложения будет расширен, цифровые брокеры должны будут сообщать о налоговой базе, а сложность стоимостной базы вызовет больше проблем для брокеров, налогоплательщиков и IRS. У налогоплательщиков есть два варианта расчета базиса затрат:
- «Первым пришел, первым вышел» (FIFO, по умолчанию): если вы покупаете Биткойн по цене 1000 или 2000 долларов США, а затем продаете по цене 4000 долларов США, FIFO будет считать, что вы продали часть Биткойна стоимостью 1000 долларов США;
- Конкретная идентификация: специальный метод идентификации позволяет налогоплательщикам выбирать, какие цифровые активы продавать, что позволяет выборочно минимизировать налоговые обязательства, но требует от налогоплательщиков четко идентифицировать и отслеживать каждую транзакцию.
Основываясь на конкретно определенной части, налогоплательщикам необходимо будет углубиться не только в биржи, но даже в записи транзакций в цепочке за последние годы и пометить конкретные биткойны в инвентаре, который они собираются продать, даже если они будут доверены брокеру. вы хотите продать в сети или в истории обмена.
Простое ФИФО может привести к дополнительному налогообложению, поскольку применимые налоговые ставки в Соединенных Штатах являются долгосрочными и краткосрочными. Если краткосрочная налоговая ставка удерживается менее одного года, прогрессивная налоговая ставка будет взиматься непосредственно в соответствии с существующий метод. Долгосрочная налоговая ставка относится к долгосрочной налоговой ставке, если она удерживается более одного года. Даже в самой высокой налоговой категории долгосрочная налоговая ставка составляет только 20%, а краткосрочная - срочная ставка налога составляет 37%.
Простое ФИФО может привести к дополнительному налогообложению, поскольку применимые налоговые ставки в Соединенных Штатах являются долгосрочными и краткосрочными. Если краткосрочная налоговая ставка удерживается менее одного года, прогрессивная налоговая ставка будет взиматься непосредственно в соответствии с существующий метод. Долгосрочная налоговая ставка относится к долгосрочной налоговой ставке, если она удерживается более одного года. Даже в самой высокой налоговой категории долгосрочная налоговая ставка составляет только 20%, а краткосрочная - срочная ставка налога составляет 37%.
Налоговое управление США также признало, что сбор криптовалютных налогов потребует огромного количества документов, а огромный объем данных в сети может увеличить количество форм 1099-DA для 13–16 миллионов налогоплательщиков на 8 миллиардов. В настоящее время брокеры не имеют возможности поддерживать идентификацию конкретных транзакций. подать целевые налоги.
промышленность
Налогообложение требует полных записей транзакций, чтобы можно было рассчитать стоимость, прирост капитала, справедливую рыночную стоимость и т. д. Однако отслеживание изменений активов на биржах, кошельках и децентрализованных протоколах является очень сложной задачей, и IRS трудно это сделать. напрямую составлять налоговые отчеты.Согласно статистике соответствующих ведомств, более миллионов криптоинвесторов имеют неточные налоговые отчеты.
IRS раскрывает методы расследования налогов на криптовалюту; Источник: Cointracker
В будущем коммерческие учреждения или налоговые органы будут полагаться на данные в цепочке и централизованные данные для создания более интеллектуальных автоматизированных систем налоговой отчетности, подобных Turbo, H&R Block и т. д., интегрирующих внутрисетевые транзакции, включая покупку, продажу, раздачу по воздуху и т. д. Записи о чеканке монет, обмене, подарках и т. д., а также этот систематический механизм налоговой отчетности приведут к раскрытию большого количества публичной информации и пошатнут идеал «децентрализации» отрасли.
общественная оппозиция
Десятки тысяч человек возражали против слушаний. Большинство людей считают, что такое чрезмерное регулирование нарушит права на неприкосновенность частной жизни и нанесет ущерб индивидуальным свободам. Эта обеспокоенность также выражает обеспокоенность общественности по поводу чрезмерного вмешательства государства.Они считают, что надзор должен не только обеспечивать социальный порядок, но и защищать основные права граждан. Конгресс попробовал аналогичное определение посредника, включив в него «любую децентрализованную биржу или одноранговый рынок», но в конечном итоге было отклонено. Теперь Налоговое управление США использовало формулировку, аналогичную концепции посредника, чтобы дать ей новое толкование в определении «брокера», которое выходит за рамки законодательного определения, поэтому общественность поставила под сомнение потенциальное нарушение административного права.
По мнению автора, налогообложение DeFi нереально.Более 95% проектов на рынке не принесли положительного денежного потока и находятся на очень ранней и нестабильной стадии.Налогообложение создаст дополнительное бремя для проектов DeFi. Расширение сферы налогообложения (на некастодиальные кошельки) также окажет огромное давление на рынок. Если будет внедрена новая налоговая система и сфера охвата будет расширена за счет включения активов в цепочке, больше пользователей будут проводить транзакции с налоговыми убытками и продавать с прибылью, прежде чем официально платить налоги для снижения налогов.
Налогообложению еще предстоит пройти путь, требующий участия нескольких правительственных учреждений, и в настоящее время существует много неясностей: например, нужно ли сообщать о транзакциях со стейблкоинами и как идентифицировать нефинансовые активы. Вице-президент Coinbase по налогам заявил на слушаниях, что «налоговая отчетность без учета прибылей и убытков (включая стейблкоины) приведет к большим, но малоценным отчетам». Старший советник Ассоциации блокчейнов также сказал: «Предложение слишком широкое, в результате чего децентрализованные проекты сталкиваются с двумя вариантами: 1. Отказаться от децентрализованных технологий; 2. Держитесь подальше от Соединенных Штатов».
Все комментарии