Написал: TaxDAO

До Квон когда-то был известен как «король криптовалюты» Южной Кореи. Но после краха ЕСН и последовавших за этим судебных обвинений это имя стало ассоциироваться с уклонением от уплаты налогов и мошенничеством. В мае 2022 года Национальная налоговая служба Южной Кореи наложила налоговый штраф в размере 100 миллиардов вон (около 78 миллионов долларов США) на соучредителя и генерального директора Terraform Labs До Квона. Еще в июне 2021 года Terraform Labs подозревалась в уклонении от уплаты налогов. внимание корейских налоговых органов. До Квон ожидает окончательного решения об экстрадиции с момента своего ареста в Черногории. На этот раз FinTax расскажет о бывшем криптовалютном магнате и славной империи Terraform Labs в прошлом, а также об огромных налоговых штрафах, которые понес До Квон.

1. Предыстория дела До Квона

1.1 Слава До Квона и рост Terraform Labs

До Квон родился в Сеуле, Южная Корея, в 1991 году. Он получил степень бакалавра компьютерных наук в Стэнфордском университете в 2015 году и некоторое время работал инженером-программистом в Microsoft и Apple. Однако вскоре после работы До Квон разочаровался в отсутствии «агрессивности» крупных компаний и решил начать собственный бизнес. В январе 2016 года Квон вернулся в Южную Корею для разработки и решил основать собственную стартап-компанию Anyfi. Однако успех Anyfi — это не та история, которую мы собираемся рассказать сегодня. Настоящая легенда шифрования началась, когда он и его друг по колледжу Николас Платиас начали изучать технологию блокчейна и, наконец, решили основать Terraform Labs. Целью Terraform Labs является создание нового типа валютной системы, а именно децентрализованной стабильной монеты — Terra USD (UST). Рождение UST ознаменовало расцвет Терра-империи До Квона, но, закладывая фундамент империи, До Квон имел простую идею: создать «самый полезный доллар из возможных».

UST и LUNA являются ключевыми компонентами экосистемы Terra. UST — это алгоритмический стейблкоин, привязанный к стоимости доллара США. При чеканке UST пользователям необходимо уничтожить LUNA равной стоимости (т. е. обмен 1:1), аналогично при погашении LUNA пользователям необходимо уничтожить соответствующее количество UST; В настоящее время между LUNA и UST существует арбитражное пространство. Трейдеры могут, основываясь на процентных стимулах, уничтожать и чеканить монеты, когда цена UST или LUNA отклоняется от 1 доллара США, обеспечивая тем самым стабильность цены UST за счет ценового предложения и отношения спроса. Это также означает, что UST не имеет залоговой поддержки внешних активов, но поддерживает стабильность цен за счет рыночного спроса и предложения, а также механизмов стимулирования. Это самое большое различие между UST и Tether, USDC или DAI: UST не использует легальную валюту или ончейн-активы в качестве залога.

1.2 Крах UST и побег До Квона

1.2 Крах UST и побег До Квона

Теоретически механизм между LUNA и UST должен справляться с различными рыночными колебаниями, но реальность часто оказывается более сложной и жестокой. В 2022 году экосистема Terra рухнула именно потому, что этот механизм не смог эффективно стабилизировать цену UST в условиях рыночной паники. Поскольку гигантские киты продавали UST, и когда рыночное предложение превысило спрос на UST, а рыночное предложение превысило спрос, цена UST выросла. Однако система не смогла вовремя скорректировать предложение LUNA, в результате чего цена LUNA резко упала, что сделало невозможным выкуп достаточного количества UST через LUNA, чтобы последний мог продолжать быть привязанным к доллару США. . В конце концов, LUNA и UST вошли в смертельную спираль двойного краха и спровоцировали падение рынка криптовалют. LUNA упала с исторического максимума в 119,51 доллара почти до нуля, потеряв за неделю около 45 миллиардов долларов рыночной стоимости. Только в Южной Корее около 200 000 инвесторов понесли огромные убытки или даже обанкротились. Этот неожиданный крах не только разрушил процветающую UST, но и привел к распаду империи До Квона.

После распада UST До Квон начал 10-месячную жизнь в бегах. В этот период прокуратура Южной Кореи в сентябре 2022 года выдала на него ордер на арест, а Интерпол также выдал красное уведомление. 23 марта 2023 года полиция Черногории задержала До Квона в аэропорту за подделку документов. Узнав об этой новости, федеральные прокуроры Нью-Йорка быстро предъявили ему обвинения в мошенничестве, включая заговор с целью мошенничества, мошенничество с сырьевыми товарами, мошенничество с ценными бумагами, мошенничество с использованием электронных средств и заговор с целью манипулирования рынком. Соответственно, Министерство юстиции США обратилось к Черногории с просьбой экстрадировать его в страну. НАС. Кроме того, запросы об экстрадиции подали Южная Корея и Сингапур, обладающие юридической юрисдикцией. В настоящее время, хотя черногорский суд еще не принял окончательного решения, До Квона, скорее всего, будут судить в Южной Корее.

2. Обвинения в уклонении от уплаты налогов и потенциальная юридическая ответственность, с которой столкнулся До Квон

Помимо обвинений в мошенничестве, Do Kwon и Terraform Labs также предъявлены огромные обвинения в уклонении от уплаты налогов. Национальная налоговая служба Южной Кореи начала специальное налоговое расследование в отношении материнской компании Terraform Labs The Ancore Company и Terraform Labs в июне 2021 года по подозрению в уклонении от уплаты налогов. В ходе налогового расследования Корейская национальная налоговая служба обнаружила, что До Квон владеет 92% акций Terra Singapore, сингапурского юридического лица Terraform Labs. По данным расследования, сингапурская компания тайно перевела крупную сумму прибыли на Британские Виргинские острова (БВО), чтобы воспользоваться мягкой налоговой политикой БВО и избежать уплаты налогов. Будучи крупнейшим акционером, До Квон, естественно, является крупнейшим бенефициаром компании. это уклонение от уплаты налогов. Такая стратегия уклонения от уплаты налогов не является редкостью. Вице-президент Samsung Electronics Ли Джэ Ён был вызван в прокуратуру Южной Кореи в 2021 году за создание подставной компании на Британских Виргинских островах для перевода прибыли. Этот тип уклонения от уплаты налогов всегда был в центре внимания. Объект репрессий правительства Южной Кореи.

Первым шагом в определении преступления уклонения от уплаты налогов должно быть уточнение юрисдикции. В случае с До Квоном, хотя До Квон передал большую часть прибыли от криптоактивов компании на Британских Виргинских островах посредством разработки структуры акционерного капитала компании, что значительно снизило фактическое налоговое бремя, в соответствии с фактическими принципами работы, принятыми Южной Кореей, До Квон Хотя контролируемая компания зарегистрирована за пределами Южной Кореи, она фактически по-прежнему занимается операциями с криптоактивами в Южной Корее и, следовательно, должна платить соответствующие налоги в Южной Корее.

Стандарты Южной Кореи по рассмотрению преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов, относительно близки к стандартам, обычно используемым в других странах. Первый момент заключается в том, чтобы определить, имеет ли место уклонение от уплаты налогов, то есть не декларирование или занижение доходов, имущества или других объектов налогообложения; второй момент заключается в том, что налогоплательщики знают, что они уменьшают или уклоняются от уплаты налогов, и делают это намеренно, поскольку уклонение от уплаты налогов; поведение Как правило, это не может быть вызвано небрежностью, непониманием или неосознанным поведением. Третий момент — достижение определенного стандарта суммы; Согласно подробностям дела, раскрытым властями, До Квон был осведомлен о структуре капитала компании и налоговых правилах. Хотя Южная Корея четко не оговорила конкретную сумму уклонения от уплаты налогов, сумма уклонения от уплаты налогов До Квоном не мала. . Таким образом, если южнокорейские прокуроры смогут привести законные и достаточные фактические доказательства, то почти неизбежно, что До Квон будет признан виновным в уклонении от уплаты налогов, а это означает, что ему грозит длительный тюремный срок и огромный налоговый штраф в размере примерно 100 миллиардов вон. . Если обвинения в финансовых махинациях и других действиях также будут доказаны, До Квон не только потеряет все свои деньги, но и проведет в тюрьме самые яркие годы своей жизни.

3. Размышления о деле об уклонении от уплаты налогов До Квоном: от криптовалютного короля до заключённого

В мире криптовалют инцидент с До Квоном подобен разорвавшейся бомбе, вызвав в криптоиндустрии глубокие размышления о регулировании криптоактивов, особенно о регулировании налогового законодательства. Все более заметное противоречие заключается в том, что, с одной стороны, индустрия шифрования полна жизнеспособности и растет в геометрической прогрессии после нескольких циклов быков и медведей, производя огромный эффект богатства, который редко встречается в истории человечества, с другой стороны, правительства и регулирующие органы; имеют в своих руках относительно зрелый, но традиционный набор нормативных правил, пытаясь взять криптоиндустрию под свой контроль. В условиях появления криптоактивов меры регулирования, принимаемые правительствами различных стран, безусловно, основаны на соображениях поддержания финансового порядка и экономической стабильности, но они могут повлиять на нормальное развитие индустрии криптоактивов. Как сказал Трамп, критикуя бывшего председателя Комиссии по ценным бумагам и биржам США Гэри Генслера, прошлые строгие меры регулирования SEC, вероятно, сделают Соединенные Штаты менее конкурентоспособными в глобальной сфере криптовалют и блокчейнов. Возможно, самая эффективная помощь новому — это подождать, увидеть его изменения и разумно вмешаться.

С точки зрения сбора и администрирования налогов правила налогообложения криптоактивов в различных странах недостаточно ясны. Бесконечные инновации в сфере криптоактивов сделали применение соответствующих правил неоднозначным. Это объективно увеличило налоговое бремя. Что касается особенностей криптоиндустрии, то необходима прозрачная и стабильная налоговая система. На самом деле До Квон действительно недоволен корейской налоговой системой и считает, что он несет чрезмерное налоговое бремя по корейскому налоговому законодательству. По сравнению с ней перевод прибыли и богатства на Британские Виргинские острова, которые славятся своей нулевой налоговой ставкой, является проблемой. очевидно, более экономичный вариант. Однако До Квон все же переоценил свои возможности уклонения от налогов и уровень расследования со стороны налоговых органов в различных странах. Другими словами, независимо от того, рухнет ли ЕСН, До Квон неизбежно будет подвергнут расследованию за уклонение от уплаты налогов, но крах ускорил приход ЕСН. налоговые сборы. В каком-то смысле криптоактивы являются не только символом богатства и статуса для До Квона и тысяч других криптомагнатов, но и потенциальным ограничением. Как только они решат уклоняться от налогов или нарушить другие нормативные требования, эти ограничения станут настоящими кандалами.

Несмотря на то, что налоговые правила в отношении криптоактивов недостаточно совершенны, прежде чем налоговые правила изменятся, нам все равно необходимо обратить внимание на текущие проблемы соблюдения налогового законодательства, чтобы избежать ненужных штрафов и убытков. Чтобы обеспечить соблюдение транзакций и избежать налоговых рисков, инвесторам в секторе криптоактивов следует обратить внимание на:

Во-первых, улучшить внутреннюю систему налогового управления. Для криптокомпаний крайне важно создать комплексную, систематическую и строгую систему управления налогами. От выпуска и распределения токенов до учета различных доходов от бизнеса и мониторинга трансграничных потоков капитала — каждый аспект должен учитываться в рамках соблюдения налогового законодательства. Благодаря совершенным системам внутреннего управления и механизмам аудита мы обеспечиваем точность и полноту налоговой информации и эффективно предотвращаем потенциальные налоговые риски.

Во-вторых, мы должны хорошо понимать динамику политики и гибко корректировать стратегии. Индустрия криптоактивов все еще находится на ранних стадиях развития, а налоговая политика часто меняется и сильно различается от места к месту. Инвесторы и компании должны обращать пристальное внимание на развитие политики различных стран и международных организаций в области налогообложения криптоактивов и быть в курсе последних нормативных изменений и тенденций регулирования.

В-третьих, активно использовать профессиональные силы для повышения уровня соблюдения требований. Вопросы налогообложения криптоактивов являются узкоспециализированными и сложными, поэтому разумно обратиться к команде профессиональных юристов, бухгалтеров или налоговых консультантов, которые знакомы с налоговым законодательством в отношении криптоактивов. Эти специалисты могут предоставить точные налоговые консультационные услуги, разработать персонализированные планы соблюдения налогового законодательства на основе фактической ситуации предприятий или частных лиц, заранее определить потенциальные налоговые риски и предложить эффективные стратегии реагирования. В то же время вы можете использовать профессиональное программное обеспечение для деклараций по налогам на криптовалютные активы. Такое программное обеспечение может эффективно и точно обрабатывать большие объемы сложных данных о транзакциях, значительно повышать эффективность и точность налоговых деклараций и эффективно избегать налоговых рисков, вызванных человеческим фактором. ошибки.